Der Aktuar als Innenrevisor in Versicherungsunternehmen

Dieser Artikel wurde zuerst in THE EUROPEAN ACTUARY, der vierteljährlichen Zeitschrift der Actuarial Association of Europe, veröffentlicht. Er wurde mit freundlicher Genehmigung der Autorin übernommen. Um den Originalartikel zu lesen, folgen Sie diesem Link.

Es ist ja nicht so, dass interne Prüfer und Aktuare zwei gegensätzliche Rollen sind: Welcher Fachmann wäre denn besser geeignet, die Risikokontrolle innerhalb eines Versicherungsunternehmens zu bewerten? Und doch üben nur 1 % der Aktuare ihre Funktion in der Rechnungsprüfung aus (laut einer Umfrage des französischen Instituts der Aktuare).
Demnach ist ein Aktuar "ein Experte für Risikobewertung, Modellierung und Management. Sie üben eine Vielzahl von Berufen in zahlreichen öffentlichen und privaten Tätigkeitsbereichen aus, wie z.B. Versicherungen, Rückversicherungen, Versicherungen auf Gegenseitigkeit, Vorsorgeeinrichtungen, Renten, Banken und Vermögensverwaltung, Industrie, Beratung... und Wirtschaftsprüfung". Allerdings sind nur 1 % der Aktuare der IA in der Wirtschaftsprüfung tätig – obwohl ein Experte für Risikomanagement die ideale Besetzung ist, um die Risikokontrolle eines Versicherungsunternehmens zu beurteilen.

Gemäß Artikel 47 der Solvency-2-Richtlinie umfasst die zentrale Funktion der Innenrevision "eine Bewertung der Angemessenheit und Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und anderer Elemente des Governance-Systems. Die Innenrevisionsfunktion muss objektiv und von den operativen Funktionen unabhängig sein". Sie trägt somit zur Kontrolle der Aktivitäten und der Effizienz der Abläufe bei, indem sie die Einhaltung der Gesetze und Vorschriften, die Anwendung der von der Leitung festgelegten Anweisungen und Leitlinien und das ordnungsgemäße Funktionieren der internen Prozesse in Zusammenarbeit mit allen Abteilungen sicherstellt.

Außerdem entwickelt sich die Versicherungswelt ständig weiter und wird immer komplexer. Die Versicherungsvorschriften (Solvency 2, IFRS usw.) stellen immer höhere Anforderungen an die Versicherungsmodelle und die Anforderungen in Bezug auf die technischen Rückstellungen, die Quantifizierung und die Risikokontrolle. So hat beispielsweise die französische Aufsichtsbehörde ACPR (Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution) eine Abteilung eingerichtet, die sich mit Modellkontrollen (intern, USP oder Standardformel) befasst. Dies und ein schwieriges wirtschaftliches, soziales und ökologisches Umfeld führen zu einer Verkomplizierung der Versicherungs- und Rückversicherungsprodukte (Überlegungen zu parametrischen Versicherungen, strukturierten Rückversicherungen, Cat Bonds, Variable Annuities... vgl. die P&C-Tage des Institute of Actuaries im März 2023, Mastering uncertainties in a world in upheaval). Die Versicherungsunternehmen benötigen daher Mitarbeiter, die in der Lage sind, Versicherungsmodelle und -produkte zu verstehen, da die Risiken im Management und in der Strategie von Organisationen immer häufiger und komplexer werden.

Welche Fähigkeiten sind erforderlich? 

Die Tätigkeit eines internen Rechnungsprüfers in einem Versicherungsunternehmen erfordert Kenntnisse in: 

• Mathematik, Wahrscheinlichkeitsrechnung, Statistik, um die Modellierungsarbeit der Aktuare zu hinterfragen; 
• den kaufmännischen Bereichen, um Versicherungsprodukte und -garantien vollständig zu verstehen; 
• rechtlichen und finanziellen Aspekte, um den Rahmen zu verstehen, in dem die Versicherungstätigkeiten durchgeführt werden müssen;
• Und sogar in der IT...

Diese breit gefächerte Kompetenz bedeutet, dass ein interner Prüfer/Aktuar Aufgaben in den Bereichen Preisgestaltung, Underwriting, versicherungstechnische Rückstellungen, Rückversicherung und ganz allgemein bei der Bewertung des technischen und wirtschaftlichen Managements der geprüften Einheit, aber auch bei Governance- oder Finanzfragen übernehmen kann. Dies sind alles funktionsübergreifende Themen in einer Versicherungsorganisation und stellen aufgrund der Entwicklung dieser Sektoren (ständige Herausforderung in Verbindung mit den aufsichtsrechtlichen Entwicklungen) neue zukünftige Tätigkeitsfelder für versicherungsmathematische Prüfer dar. So hatte ich beispielsweise in den letzten zwei Jahren die Gelegenheit, mich mit Fragen der Lebens- und Nichtlebensversicherung zu befassen, was es mir ermöglichte, mein Wissen über Versicherungsaktivitäten/-produkte, Underwriting und Preisgestaltung zu vertiefen und mir das interne Kontrollumfeld bewusst zu machen. Diese Tätigkeit erfordert Selbständigkeit, intellektuelle Strenge und die Fähigkeit, analytisch zu sein, auch wenn man seine Arbeit zusammenfasst, aber auch Neugier und eine aktive Auseinandersetzung mit der Welt der Versicherungen und den ihnen zugrunde liegenden Risiken. Außerdem sind Kommunikationsfähigkeiten erforderlich, die es ermöglichen, sich an alle Ebenen der Unternehmensleitung, ob fachlich oder strategisch, sowie an Entscheidungsträger zu wenden, um sie von der Stichhaltigkeit der Ergebnisse und der damit verbundenen Empfehlungen zu überzeugen.

Was ist mit morgen?

Wir leben in einem Umfeld großer Ungewissheit: technologische Entwicklungen, Veränderungen in der Mobilität, das Auftreten von Cyberrisiken, Kriege, wachsende Ungleichheit, Klimawandel, ein inflationäres wirtschaftliches Umfeld usw. – und das in einem zunehmend restriktiven regulatorischen Umfeld. Die Beherrschung dieser Risiken ist daher von größter Bedeutung, wenn wir die Herausforderungen von morgen meistern wollen. Für Innenrevisoren und Aktuare wird es sicherlich auch weiterhin eine Reihe von Herausforderungen geben. Lassen Sie uns also weitermachen! 

Referenzen: 

• ACPR 
• L'Institut des actuaires 
• IFACI